在加拿大退休以后，钱往外拿基本就两条路：把 RRSP 转成 RRIF 按年往外提；或者拿一笔非注册的钱去保险公司换一份年金合同，让它按月打款。中文圈里最常听到的一句是「订明年金（prescribed annuity）能把税摊平，比 RRIF 划算」。这句话有一半对，另一半被销售演示放大了。这一篇只摆 2026 年 8 月能从法条和 CRA 页面上查到的口径，判断留给你自己。
先说边界：本文讲的是联邦口径。省税另算；魁北克居民要报两份税表，省级税阶和申报口径都跟联邦不一样，那部分以 Revenu Québec 当年页面为准。任何落到你自己账户上的数，拿去问会计师，别照抄销售演示，也别照抄这一篇。
RRIF 每年必须提多少，写在法规的一张表里
RRIF 的年度必提额（minimum amount）不是银行拍的，是《所得税法条例》第 7308 条的法定因子表。用你年初那天的整岁年龄查因子，乘以年初的账户余额。CRA 的官方指南写得很清楚：这个数由你的 RRIF 托管机构（carrier）算，你可以提得比它多，但不能少。
常被问到的几档因子是这样的（第 7308 条第 (4) 款）：
| 年初年龄 | 因子 |
|---|---|
| 71 岁以下 | 1÷(90−年龄) |
| 71 | 5.28% |
| 75 | 5.82% |
| 80 | 6.82% |
| 85 | 8.51% |
| 90 | 11.92% |
| 95 岁及以上 | 20.00% |
有两个细节，中文帖几乎都写错。第一，网上常见的说法是「1÷(90−年龄) 这个公式一直用到底」——不对，这个公式只管 71 岁以下那一行，71 岁起就改查固定因子了。第二，法规里其实有两张表：1992 年底之前设立、且此后没有再接受过任何供款的老基金（法条叫 qualifying retirement income fund）走第 (3) 款那张表，分界点是 72 岁不是 71 岁。你手上是哪一张，问托管机构。
还有一个开关值得知道：你可以选择按配偶年龄来算因子，配偶比你年轻的话必提额会低一截。但 CRA 明说，这个选择要在开户申请表上就做，做完不能改。想用的人，别等到七十多岁才想起来。
订明年金的「税务平摊」到底摊了什么
一份非注册资金买的年金，每期打给你的钱里，一部分是你自己本金的返还，一部分是利息。利息才计税。法定算法在《所得税法条例》第 300 条：算作资本返还的比例，是「合同权益的调整后购买价格」占「合同项下预计给付总额」的比重。落到体感上就是：应税那一块被摊成每期一样大，而不是前几年全是利息、后面才轻。
要拿到这个待遇，合同得先满足第 304 条那一串条件。几条最容易在签字时被忽略的：所有付款必须等额、间隔不长于一年；如果带保证期或固定期限，这个期限不得超过 91 减去你首次持有合同时的整岁年龄；合同项下不得存在贷款；发行方须为法条列明的保险公司等机构。想拿年金合同去质押借款、或者想把它转让给第三方，条件就破了。
要注意，它摊平的是报税的节奏，不是税率本身，更不是让你少交税。同一笔利息，早交晚交而已。真正省下来的那点钱，来自你因此没有跳进更高一档税阶——所以它值不值，取决于你的其他收入离档位边界有多远。
另外，注册计划里的钱是另一套规矩。RRSP、RRIF 里出来的钱全额计入当年应税收入，没有「本金返还」那一半可以拆。所以拿 RRIF 的钱去买年金，不会凭空长出订明年金的税务待遇。
报税那几张表，别拿错格子
旧版的这篇帖子（以及外面大量中文攻略）写「年金在 T4A 的 box 016」，这是错的。CRA 的官方口径是：box 016 是 pension or superannuation；年金金额在 box 024，另有 box 133、box 194 两种情形。
更容易漏的是那个年龄条件：box 024 的年金、以及 T4RIF 的 box 16，要在你年满 65 岁、或者因配偶身故而取得该笔款项时，才填 line 11500；不满足这两个条件的，去 line 13000。填错行不会改变你交多少税，但会影响你能不能拿养老金收入抵免、能不能做养老金收入分拆。分拆要夫妻双方一起填 T1032 表。
2026 年税阶，和那条容易忽略的 OAS 门槛
2026 税年，联邦税阶是：$58,523 以内 14%；到 $117,045 是 20.5%；到 $181,440 是 26%；到 $258,482 是 29%；再往上 33%。省税在这之上另加。2026 年基本个人免税额上限是 $16,452。
顺带更正旧版里两处对错了年份的数：RRSP 供款上限 2025 年是 $33,810，2026 年是 $35,390，而 $32,490 属于 2024 年；基本个人免税额 2025 年上限是 $16,129，$15,705 同样属于 2024 年。TFSA 两年都是 $7,000 这条没错。
比税阶更容易被忽略的是 OAS 回缴。2026 收入年，回缴门槛是净世界收入 $95,323，超过部分按 15% 回缴，扣在 2027 年 7 月到 2028 年 6 月那一期的 OAS 里。RRIF 必提额年年往上爬，爬过这条线的时候，边际成本不止是税阶那几个点。GIS（保证收入补助）的资格也吃收入，具体口径回 canada.ca 上的 GIS 页面核，本文不给数。
保险公司真倒了怎么办
年金是一份保险合同，兜底机构是 Assuris。月度收入类的保障是每月 $5,000 或 90%，取其高者；不按月领的换算成：每季 $15,000、每半年 $30,000、每年 $60,000，同样是「金额或 90% 取其高」。RRIF 也在同一套里：继续按月领，走月度收入档；一次性领走，走累积价值档，上限 $100,000 或 90%。年度必提额在 $60,000 以内的，全额受保。
规模上给个坐标：行业协会 CLHIA 2025 年 9 月公布的 2024 年度数据显示，加拿大人寿与健康保险公司当年支付的年金退休给付是 $714 亿。这不是小众产品，但也不等于它适合你。
官方一手入口
- RRIF 必提额法定因子表（《所得税法条例》第 7308 条）：Income Tax Regulations
- 订明年金合同的法定条件（第 304 条）：Income Tax Regulations
- 年金付款中资本成分的算法（第 300 条）：Income Tax Regulations
- CRA 的 RRSP / RRIF 指南 T4040：https://www.canada.ca/en/revenue-agency/services/forms-publications/publications/t4040/rrsps-other-registered-plans-retirement.html
- Line 11500 养老金与年金收入怎么填：https://www.canada.ca/en/revenue-agency/services/tax/individuals/topics/about-your-tax-return/tax-return/completing-a-tax-return/personal-income/line-11500-other-pensions-superannuation.html
- Line 13000 其他收入（未满 65 岁的年金去这里）：https://www.canada.ca/en/revenue-agency/services/tax/individuals/topics/about-your-tax-return/tax-return/completing-a-tax-return/personal-income/line-13000-other-income.html
- 2026 税年联邦与省税阶：https://www.canada.ca/en/revenue-agency/services/tax/individuals/tax-rates-brackets/current-year.html
- 2026 年各项额度的通胀调整表：https://www.canada.ca/en/revenue-agency/services/tax/individuals/frequently-asked-questions-individuals/adjustment-personal-income-tax-benefit-amounts.html
- RRSP / TFSA 年度上限官方表：https://www.canada.ca/en/revenue-agency/services/tax/registered-plans-administrators/pspa/mp-rrsp-dpsp-tfsa-limits-ympe.html
- OAS 回缴税门槛与算法：https://www.canada.ca/en/services/benefits/publicpensions/old-age-security/recovery-tax.html
- Assuris 对年金给付的兜底：Payout Annuity | Assuris
飞出国提醒：上面每个数字都有适用年度，法条表格也会随预算案改。真到了签合同或者报税那一步，回官方页把当天的数字再核一遍，别照抄任何攻略（包括这一篇）里的截图。