2026年个人T1报税审查中，纳税人可能收到 CRA（加拿大税务局）的审查信，涉及收入匹配、扣除项目审核、资料补充要求等多个环节。纳税人应重点保留能解释申报数字的文件。CRA要求纳税人保存足以证明收入、扣除和税务申报情况的记录，一般保存期限为相关税务年度结束后的6年。
源[1]
个人报税审查主要围绕申报依据展开
加拿大个人所得税申报采用大量第三方信息匹配。雇主提交的T4、金融机构提供的T5、注册账户记录、自雇收入资料等，都会成为 CRA 核对来源。
常见进入进一步审核的情况包括：
| 情况 | CRA关注点 |
|---|---|
| 工资、投资收入变化明显 | 是否与第三方资料一致 |
| 自雇收入和费用比例异常 | 支出是否真实、是否与业务有关 |
| 慈善捐赠、医疗费用等扣除增加 | 是否有完整凭证 |
| 海外资产或海外收入申报 | 是否完整披露 |
| 注册计划供款 | 是否符合账户额度和申报记录 |
这些情况本身不会自动导致处罚，但会增加 CRA 要求解释或补充资料的可能。
CRA补资料通常从Request for Information开始
个人税务审查常见形式是 CRA 发出资料请求（Request for Information），要求提供支持申报的文件。CRA在审计过程中可以检查与税务义务相关的账簿、记录和文件，并要求纳税人回答合理的问题。源[2]
收到资料请求后，重点是：
| 要准备的内容 | 常见文件 |
|---|---|
| 工资收入 | T4、工资单、雇主证明 |
| 投资收入 | T5、交易记录、券商报表 |
| 自雇收入 | 发票、合同、银行流水、记账记录 |
| 办公和业务费用 | 收据、信用卡账单、费用说明 |
| 慈善捐赠 | 官方捐赠收据 |
| 医疗费用 | 医疗机构收据、处方、付款证明 |
| 海外资产 | 资产记录、收入证明、相关申报资料 |
文件越接近原始交易时间整理，后续解释越容易。
自雇人士需要重点管理收入和费用记录
加拿大新移民中，自雇、咨询、合同工作、网店经营越来越常见。个人报税中的商业收入通常通过 T2125（Statement of Business or Professional Activities）申报。
自雇人士审核重点在于费用与业务关系的证明，申报费用需要有真实支出依据和业务用途记录。
常见需要留存：
- 客户合同和付款记录；
- 销售发票；
- 商业银行账户流水；
- 软件订阅、广告、办公用品等支出凭证；
- 车辆使用记录；
- 家庭办公室计算依据。
家庭办公室费用需要按照实际业务用途计算，并保存面积比例、相关账单和计算过程。
注册账户和海外资产申报需要保持一致
加拿大居民经常涉及 RRSP、TFSA、海外银行账户、海外投资等项目。
几个容易出现问题的地方：
| 项目 | 审核重点 |
|---|---|
| RRSP供款 | 是否有足够供款额度，是否有金融机构凭证 |
| TFSA | 是否超过年度额度 |
| 海外资产 | 是否达到需要申报条件 |
| 海外收入 | 是否已经计入全球收入 |
对于加拿大税务居民，海外资产和海外收入申报是长期合规重点。不要只看账户有没有盈利，也要确认自己是否达到相关申报要求。
CRA审查过程中纳税人有明确权利
接受审核时，纳税人需要配合提供相关资料，也可以维护自己的程序权利。
主要包括：
| 情况 | 可以采取的行动 |
|---|---|
| 文件暂时无法取得 | 及时联系 CRA 说明情况 |
| 审查结果有争议 | 提交 Notice of Objection |
| 不熟悉税务沟通 | 授权会计师或税务专业人士协助 |
如果不同意 CRA 的评估或重新评估结果，可以提出异议。个人纳税人提出异议的期限，是以下两者中较晚的一个：评估通知发出日起90天，或该年度报税截止日起一年。具体日期请以评估通知和自己的情况为准，不要等到最后一天。源[3]
授权代表目前可以通过 CRA My Account 等方式完成。CRA提供个人账户授权代表流程，纳税人可以授权会计师等专业人士访问相关税务信息。源[4]
过去常见说法需要按现在规则理解
一些早期资料中会把个人税务审核描述成“系统自动挑异常”“超过某个比例一定被查”。加拿大 CRA 并没有公开一个适用于所有个人报税人的固定触发分数表。
2026年的实际做法更接近：
| 过去常见理解 | 现在应关注 |
|---|---|
| 某个数字超过平均值一定触发审核 | 申报内容是否能被资料支持 |
| 收到信就是处罚开始 | 很多情况只是资料核实 |
| 保存纸质收据即可 | 电子记录同样需要完整保存 |
CRA认可电子记录，但电子记录需要保持可读取，并能支持申报内容。源[5]
新移民最容易忽略的是跨年度资料管理
很多家庭刚登陆加拿大时，税务情况比较复杂：
- 第一份加拿大工作；
- 国内资产转移；
- 海外投资账户继续存在；
- 中加两地收入变化；
- 自住房和出租房转换。
资料管理的关键节点通常在几年后 CRA 需要你解释某笔收入、资产来源或费用依据时。
比较稳妥的做法是：
- 每年报税后整理一个年度税务文件夹；
- 保存 CRA Notice of Assessment；
- 保留收入证明、投资记录和主要支出凭证；
- 海外资产变化及时记录。
税务文件整理好，遇到审核时处理成本会低很多。
收到CRA审查通知后的处理顺序
第一步，确认通知内容。
看清 CRA 要什么资料、针对哪一年、回复截止时间。
第二步，只提交相关材料。
不要把大量无关文件全部上传，重点围绕 CRA 提出的项目解释。
第三步，保留完整沟通记录。
包括提交日期、上传文件、邮件往来和电话记录。
第四步，需要时找专业人士介入。
特别是涉及大额补税、海外资产、自雇业务或争议评估时，可以让会计师、税务律师或授权代表参与。
加拿大个人报税审查的核心目标是让每一个申报数字都有来源、有记录、有解释。准备报税或回复 CRA 前，可以把自己的情况和 CRA 官方清单逐项核对；涉及复杂跨境收入、自雇业务或重大税务决定时，再找合资格税务专业人士确认。
拓展阅读
2026年加拿大离境税按现行规则处理资产申报：同版块的税务福利帖，同样围绕 资产申报，往深里读接这一篇。
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参考资料
[1] 加拿大税务局 CRA｜Keeping Records — https://www.canada.ca/en/revenue-agency/services/forms-publications/publications/rc188/keeping-records.html [2] 加拿大税务局 CRA｜What you should know about audits — https://www.canada.ca/en/revenue-agency/services/forms-publications/publications/rc4188/what-you-should-know-about-audits.html [3] 加拿大税务局 CRA｜Resolving your dispute: Objection rights under the Income Tax Act — https://www.canada.ca/en/revenue-agency/services/forms-publications/publications/p148/p148-resolving-your-dispute-objection-appeal-rights-under-income-tax-act.html [4] 加拿大税务局 CRA｜Authorize a representative: How to give authorization — https://www.canada.ca/en/revenue-agency/services/tax/representative-authorization/how.html [5] 加拿大税务局 CRA｜Electronic Record Keeping — https://www.canada.ca/en/revenue-agency/services/forms-publications/publications/ic05-1/electronic-record-keeping.html
飞出国编辑部修订 · 2026-10-06。本文为本次修订内容。