加拿大新移民家庭如果有银行利息、基金分配、股票交易、RRSP或FHSA，报税时最容易卡在几个问题：收到的单据到底对应什么收入，哪些数字要填，注册账户里的钱怎样处理。CRA 的税单页面和表格清单目前仍列有 T3、T4PS、T5、T5008、T4RSP、T4FHSA 等信息单据。
源[1] 源[6] 建议先分清各张单据对应的收入类型，再与 CRA 账户里的记录核对，通常比直接照着单据填更稳妥。
投资收入单据对应不同收入来源
加拿大金融机构会根据收入性质发送不同税务单据。新移民家庭常见情况是银行账户收到T5、基金账户收到T3、证券交易平台提供T5008，同时还有注册账户相关文件。
| 单据 | 主要对应内容 | 常见来源 |
|---|---|---|
| T3 | 信托收入分配 | 共同基金、投资信托、部分ETF分配 |
| T4PS | 员工利润分享计划付款 | 雇主利润分享计划 |
| T5 | 投资收入 | 银行利息、部分股息、其他投资收入 |
| T5008 | 证券交易信息 | 股票、基金、债券买卖交易 |
| T4RSP | RRSP取款收入 | RRSP提款 |
| T4FHSA | FHSA相关提款或活动 | 首次购房储蓄账户 |
CRA表格清单和个人税单页面中均可查到上述单据，其中 T3 为信托收入分配与指定声明，T4FHSA 为首次购房储蓄账户报表。源[1] 源[6]
收到T5008时，很多投资者会直接把“处置金额”当成最终利润，但资本收益的计算还需要核对调整后成本基础（ACB）。经纪机构提供的数据可能需要结合个人交易记录确认，尤其是转入账户、多年前买入或不同平台之间转移的股票。
银行利息和基金分配需要完整记录
加拿大居民即使没有收到纸质单据，也需要根据实际取得的应税收入进行申报。对于海外新移民家庭来说，常见遗漏包括多个银行账户的小额利息、美元账户利息、投资平台现金余额收益。
T5是投资收入单据，银行支付的利息等通常通过它报告。源[6] 家庭如果同时使用加拿大银行、券商和基金平台，应把各个平台年度税务文件集中保存，再与CRA账户中的信息进行核对。
基金投资者还需要注意T3。基金分配可能包含不同性质的金额，例如利息收入、股息、资本收益等，不同类别在税表中的处理方式不同。看到基金账户年底有现金到账，并不代表所有金额都是同一种税务性质，应该以T3上的分类为准。
RRSP供款和提款按年度规则处理
RRSP仍然是加拿大常用的递延纳税退休储蓄工具。年度供款额度通常为上一年度收入的18%与当年年度上限两者中较低者，再加上以往未用额度，并扣除养老金调整。年度上限由CRA公布：2025税年为32,490加元，2026税年为33,810加元。2026年报税季申报的是2025税年，对应的是32,490加元的上限。源[2]
| 项目 | 规则 |
|---|---|
| 2025税年RRSP年度上限（2026年报税季适用） | 32,490加元 |
| 2026税年RRSP年度上限（2027年报税季适用） | 33,810加元 |
| 计算基础 | 上一年度收入的18%与年度上限中较低者，加上未用额度，再扣除养老金调整 |
| 申请扣除依据 | 个人RRSP扣除额度，以CRA账户或评税通知书显示为准 |
| 超额供款处理 | 超过允许额度可能产生额外税负 |
CRA说明，RRSP扣除额度由上一年度收入、未使用额度以及养老金调整等因素共同决定，个人应以CRA账户显示的额度为准。源[3]
“前60天规则”仍是报税时的重要时间点：税年结束后头60天内做的RRSP供款，可以选择计入上一税年申报。2025税年的RRSP供款截止日期为2026年3月2日（3月1日为周日，顺延至下一个工作日）。源[4] 源[7] 之后的年度截止日期请以CRA日期页面公布的为准。
如果从RRSP取款，通常会收到T4RSP。取出的金额需要按照RRSP收入规则申报；直接转入另一个符合条件的注册账户，则适用不同处理方式。家庭在做退休规划或换工作转移养老金账户时，需要区分“现金提款”和“直接转移”。
FHSA成为首次购房家庭的重要账户
FHSA（首次购房储蓄账户）面向符合条件的首次购房者。供款通常可以申请扣除，符合条件的购房提款可以免税。源[5]
| 项目 | 现行规则 |
|---|---|
| 首次开立账户当年额度 | 8,000加元 |
| 之后每年新增额度 | 8,000加元 |
| 未用额度结转 | 可结转，上限8,000加元 |
| 终身额度 | 40,000加元 |
| 参与期限 | 自首次开立FHSA起算，到下列最早者的12月31日结束：首次开户第15周年所在年度、持有人满71岁所在年度、首次合资格提款的次年 |
CRA规定，参与额度自首次开立FHSA时才开始计算，终身额度为40,000加元。参与期限结束后账户中剩余的资金，需要转入RRSP或RRIF，或作为应税收入取出。源[5]
FHSA和RRSP转入之间也容易混淆。把RRSP的钱转入FHSA，这笔转入不能再申请FHSA扣除，也不会恢复RRSP额度，家庭需要结合自己的额度情况规划。源[5]
HBP和LLP仍需要关注偿还责任
部分家庭会使用RRSP相关计划帮助买房或学习。HBP（Home Buyers’ Plan）和LLP（Lifelong Learning Plan）目前仍然存在，相关提款和偿还活动需要通过报税资料追踪。CRA要求参与者按照规定处理偿还安排，未按要求偿还的金额可能需要计入当年收入。源[4]
对于计划买房的新移民家庭，FHSA、HBP和普通储蓄账户需要分别计算：
| 账户 | 税务特点 | 适合关注的人群 |
|---|---|---|
| FHSA | 合资格供款可扣除，合资格购房提款享税务优惠 | 符合首次购房条件的人 |
| RRSP | 供款可能抵扣收入，提款通常计入收入 | 长期退休储蓄家庭 |
| HBP | 利用RRSP资金购房，需要管理偿还安排 | 使用RRSP帮助购房的人 |
投资报税最容易出现三个遗漏
第一是遗漏小额收入。多个银行账户、旧投资账户、海外资产产生的加拿大税务居民应申报收入，都需要整理记录。
第二是只看税务单据，不核对交易成本。T5008提供交易信息，但投资者仍需要确认自己的成本基础，特别是跨券商转移资产后。
第三是忽略注册账户活动。RRSP、FHSA等账户的供款、提款、转移都会影响税务结果，不能只看年底账户余额。
准备报税时，可以先整理银行和券商的年度文件，再登录CRA账户核对注册账户额度和已收到的信息；涉及大额投资交易、跨境资产或复杂家庭安排时，递交前拿这些资料与注册会计师（CPA）或合资格税务专业人士核对，会比事后更正省事。
拓展阅读
资本增益税、股息税、利息税：投资赚的钱怎么交税？三种收入性质大不同：同版块的保险帖，同样围绕 收入性质，往深里读接这一篇。
DPSP递延利润分享计划：雇主供款、归属规则、和RRSP的关系：还是 利润分享计划，同版块的另一篇税务福利帖。
RRSP、TFSA、FHSA怎么选：不同收入阶段的新移民对照表：同版块的生活帖，同样围绕 不同收入，往深里读接这一篇。
加拿大FHSA首次购房储蓄账户：新移民能不能用，怎么用：加拿大·签证与移民的生活帖，另一条线上和 FHSA 挨着的一篇。
FHSA 给移民的隐藏坑：开户和取款，竟然是两套「首次购房者」标准：加拿大·签证与移民的保险帖，与本文相邻的一条线。
参考资料
[1] 加拿大税务局 CRA｜Forms listed by number — https://www.canada.ca/en/revenue-agency/services/forms-publications/forms.html [2] 加拿大税务局 CRA｜MP, DB, RRSP, DPSP, ALDA, TFSA limits, YMPE and the YAMPE — https://www.canada.ca/en/revenue-agency/services/tax/registered-plans-administrators/pspa/mp-rrsp-dpsp-tfsa-limits-ympe.html [3] 加拿大税务局 CRA｜How contributions affect your RRSP deduction limit — https://www.canada.ca/en/revenue-agency/services/tax/individuals/topics/rrsps-related-plans/contributing-a-rrsp-prpp/contributions-affect-your-rrsp-prpp-deduction-limit.html [4] 加拿大税务局 CRA｜Important dates for RRSPs, HBP, LLP, FHSAs and more — https://www.canada.ca/en/revenue-agency/services/tax/individuals/topics/rrsps-related-plans/important-dates-rrsp-rrif-rdsp.html [5] 加拿大税务局 CRA｜First Home Savings Account (FHSA) — https://www.canada.ca/en/revenue-agency/services/tax/individuals/topics/first-home-savings-account.html [6] 加拿大税务局 CRA｜Tax slips — https://www.canada.ca/en/revenue-agency/services/tax/individuals/topics/about-your-tax-return/tax-return/completing-a-tax-return/tax-slips.html [7] 加拿大税务局 CRA｜Important dates for individuals — https://www.canada.ca/en/revenue-agency/services/tax/individuals/topics/important-dates-individuals.html
飞出国编辑部修订 · 2026-10-05。本文为本次修订内容。