2026年加拿大跨省卖货与服务：GST/HST按供给地规则确定税率

slack · 2026 年2 月 22 日 05:18

如果你在温哥华经营网店，客户在多伦多；或者你人在安省做咨询，客户在阿省，收多少 GST/HST 取决于“供给地”（place of supply），核心看交易属于哪类供应、供应发生在哪个省。不能只凭卖家所在地、公司注册地址或服务器所在地来定税率。CRA 规定，供应商需要先判断供应类型和供给地，再确定适用的 GST/HST 税率。源[1]

2026年GST/HST跨省交易继续按供给地规则判断

加拿大 GST/HST 采用供给地规则确定税率。对于普通应税交易（零税率、免税供应另有规定）：源[1]

供应发生地	GST/HST税率（2026年现行）
阿尔伯塔、BC、曼尼托巴、魁北克、萨省、西北地区、努纳武特、育空	5% GST
安大略	13% HST
新斯科舍	14% HST
新不伦瑞克、纽芬兰与拉布拉多、爱德华王子岛	15% HST

CRA 当前公布的税率表显示，新斯科舍 HST 已于 2025 年 4 月 1 日调整为 14%，其他参与 HST 的省份维持原税率。源[2]

对于同时涉及省级销售税的地区，还要分别看省税规则：

省份	联邦GST/HST情况	其他省税
BC	5% GST	PST 由BC省单独管理
魁北克	5% GST	QST由魁省单独管理
萨省	5% GST	PST由萨省单独管理
曼省	5% GST	RST由曼省单独管理

CRA负责 GST/HST 规则，省级 PST、RST、QST 等通常需要根据各省税务机关规定处理。源[2]

商品跨省销售看交付地点

对于有形商品（例如服装、食品、家具、电子产品），跨省销售最常见的问题是“卖家在哪”和“客户在哪”哪个决定税率。

一般情况下，如果卖家安排运输，把商品送到客户所在省，供给地通常按照商品交付地点判断。CRA举例说明，BC 商店把床垫销售并配送给安省客户，该交易适用安省 13% HST。源[1]

常见情况：

卖家所在地	客户所在地	交付方式	通常适用税率
BC	安省	快递送到客户地址	13% HST
阿省	安省	快递送到客户地址	13% HST
安省	阿省	快递送到客户地址	5% GST
BC	安省	客户到BC自行取货	通常按BC规则判断

客户自己到卖家所在地取货、卖家负责运输、第三方仓储发货等情况，可能触发不同判断，需要结合具体事实。

对于经营 Shopify、亚马逊店铺、独立站的家庭企业，常见的问题之一是系统默认按照商家所在地自动收税，而实际交易需要根据客户收货省份设置税率。

服务交易需要判断服务适用的供给地规则

咨询、设计、IT支持、远程培训、会计服务等服务，不能简单按照服务人员所在省份收税。

CRA 对服务制定了专门供给地规则。一般服务需要根据服务性质、客户所在地以及相关规定判断；部分服务还有特殊规则，例如房地产相关服务、电信服务、个人服务等。源[5]

常见场景：

服务提供方	客户所在地	服务形式	可能适用税率
BC咨询公司	安省企业	在线咨询	13% HST
安省设计师	阿省客户	远程设计	5% GST
魁省企业	新斯科舍客户	管理服务	14% HST

如果服务与某个省的不动产有关，例如给温哥华物业提供管理、维修、评估服务，规则会转向不动产所在地判断。源[8]

不动产相关交易按物业所在地处理

房地产交易、租赁以及与房地产直接相关的服务，供给地通常取决于不动产所在位置。

例如：

情况	判断地点
管理温哥华办公室物业	BC
为多伦多商业地产提供服务	安省
出售或出租蒙特利尔相关不动产	魁省

CRA 的不动产供给地规则依据《消费税法》附表 IX 和相关法规确定。源[3]

小企业注册GST/HST有明确门槛

很多刚开始跨省做生意的新移民会问：“营业额不大，是不是不用管GST/HST？”

CRA规定，一般企业如果连续四个日历季度合计、以及任一单个日历季度的全球应税供应收入都没有超过小供应商门槛，可以属于 small supplier，不需要注册 GST/HST；超过门槛后，需要按照规则注册并开始收取 GST/HST。当前一般门槛为 30,000 加元。源[4]

情况	GST/HST义务
符合small supplier条件	可以暂不注册
超过30,000加元门槛	需要注册并收取GST/HST
主动注册GST/HST	需要履行申报、缴税等义务

注册成为 GST/HST 纳税人后，需要负责收取税款、提交申报，并可能申请进项税抵扣（Input Tax Credits）。源[6]

跨省经营最容易出现的几个错误

很多小企业的问题集中在以下几个地方：

第一，只按自己所在省收税。例如BC卖家面对安省客户仍长期只收5% GST，可能造成少收税风险。

第二，把GST/HST和PST混在一起。 BC的PST、魁省QST属于省级税体系，与HST的省级部分处理方式不同。

第三，只看客户付款账户所在地。实际供给地判断通常需要结合交付地址、服务使用地点以及交易性质。

第四，没有保存客户所在地证明。跨省交易较多时，应保存订单地址、合同、发票、运输记录等资料，方便证明税率判断依据。

第五，软件税率设置长期不更新。 2025年新斯科舍HST调整后，企业需要检查会计软件、电商平台和发票系统中的税率设置。源[7]

跨省生意先确定供应类型再确定税率

2026年加拿大 GST/HST 规则下，判断顺序可以简单记成：

第一步	第二步	第三步
判断卖的是商品、服务、不动产还是其他供应	查对应供给地规则	按供给地所在省的税率收取GST/HST

做跨省电商、自由职业、咨询服务或数字业务的家庭企业，最重要的是先建立客户省份记录，再让销售系统按照正确规则计算税额。遇到复杂交易时，递交申报前可以拿交易资料与 CRA 规则逐项核对，或请熟悉 GST/HST 的会计师确认。

拓展阅读

课税供给完整分类：哪些商品和服务要收GST/HST、税率怎么定：同版块的税务福利帖，同样围绕 HST，往深里读接这一篇。
GST/HST基础：课税/豁免/零税率三类供给、联邦5%+省HST组…：还是零税率，同版块的另一篇税务福利帖。
跨省销售的PST/QST义务：在非HST省份卖东西要不要收PST：同版块的税务福利帖，同样围绕跨省销售，往深里读接这一篇。
加拿大销售税：GST、PST、RST以及HST：加拿大·签证与移民的签证帖，与本文相邻的一条线。
加拿大标价不含税：BC 是 5% GST 加 7% PST…：加拿大经济生活的站内帖，与本文相邻的一条线。

参考资料

飞出国编辑部修订 · 2026-10-05。本文为本次修订内容。