2026 年要记住的数字
| 项目 | 数字 | 说明 | 来源 |
|---|---|---|---|
| FHSA 年度额度 | $8,000 | 开户当年起算，未用部分最多结转 $8,000 |  源[1] |
| FHSA 终身上限 | $40,000 | 供款加上从 RRSP 转入的金额合计 | 源[1] |
| FHSA 参与期 | 最早者为准 | 开户满 15 年、满 71 岁、首次合格提款后次年 12 月 31 日 | 源[1] |
| HBP 提款上限 | $60,000 | 每人，只能取自己的 RRSP | 源[3] |
| HBP 还款期 | 15 年 | 每年至少还余额的相应份额 | 源[5] |
| 购房金额抵免 | $10,000 | 报税表第 31270 行申报，夫妻合计不超过 $10,000 | 源[4] |
| 抵免价值 | 2025 年约 $1,450，2026 年约 $1,400 | 按最低联邦税率计算，该税率 2025 年为 14.5%，2026 年起为 14% | 源[6][7] |
2024 年及以前这项抵免按 15% 计算，最多减 $1,500；2025 年 7 月起最低税率降到 14%，2026 年全年适用。源[7]
首次购房者的回看窗口是当年加前四年，海外自住房计入
四个工具各自的判断口径略有差别：
| 工具 | 看谁拥有的房 | 窗口 | 来源 |
|---|---|---|---|
| FHSA 开户 | 你，或开户时的配偶、同居伴侣，拥有或共有并作为主要居所住过的房 | 开户当年开户前加前四个日历年 | 源[1] |
| FHSA 合格提款 | 你本人拥有或共有的自住房，提款前 30 天内住的房除外 | 提款当年加前四年 | 源[1] |
| HBP | 你，或提款时的配偶、同居伴侣，拥有或共有的自住房 | 提款当年（前 30 天除外）加前四年 | 源[3] |
| 购房金额抵免 | 你或配偶拥有的房，加拿大境内外均算 | 购房当年加前四年 | 源[4] |
FHSA 和 HBP 的定义都写着「或者位于加拿大时会算符合条件住房的房子」，所以新移民在国内拥有并当主要居所住过的房子，落在窗口内就会影响资格。源[1][3] FHSA 开户另需年满 18 岁且是加拿大居民。源[1]
FHSA 开户之后额度才开始累积
开户当年额度是 $8,000，之后每年增加 $8,000，未用的部分最多往后带 $8,000，所以越早开户，能用上的年度额度越多。源[1] 从 RRSP 转入 FHSA 的金额同样占用 FHSA 额度。源[1]
合格提款需要同时满足这些条件：源[1]
- 向开户机构提交表格 RC725
- 提款时符合提款口径下的首次购房者
- 有买房或建房的书面合同，且交房或竣工日期早于提款次年的 10 月 1 日
- 提款前取得房子不超过 30 天
- 从首次合格提款起到取得房子之前保持加拿大居民身份
- 取得房子后一年内入住并作为主要居所 CRA 向媒体提供的数据显示，FHSA 没有最短持有期，账户里的供款可以较早用于合格提款。
报[10]
HBP 取款的条件和 89 天供款
HBP 要求有书面买房或建房合同，预批贷款不算书面合同。源[3] 房子须在首次提款次年的 10 月 1 日前取得或建成。源[3] 提款只能在首次提款的那个日历年和次年 1 月进行，每笔提款填一份 T1036。源[3] 不超过 $60,000 的提款，RRSP 机构不预扣税；锁定型和团体 RRSP 通常无法提款。源[3]
提款前 89 天内存进 RRSP 的供款，可能无法抵税。源[3] 这一条影响的是抵税，临近交房才往 RRSP 打钱的人要先算清楚这笔账。
HBP 首次还款年份取决于首次提款的年份
| 首次提款年份 | 首次还款年 | CRA 举例 | 来源 |
|---|---|---|---|
| 2021 年及以前 | 提款后第 2 年 | 2020 年提款，2022 年开始还 | 源[5] |
| 2022–2025 年 | 提款后第 5 年 | 2022 年提款，2027 年开始还 | 源[5] |
| 2026–2028 年 | 提款后第 5 年 | 2026 年提款，2031 年开始还 | 源[2] |
15 年的还款期长度没有变，只是起点往后推。源[5] 还款的做法是在应还年度或次年前 60 天内向自己的 RRSP 供款，再在 Schedule 7 的第 24600 行指定为 HBP 还款，这笔钱没有抵税额度。源[5] 当年少还的部分要作为 RRSP 收入填入第 12900 行。源[5] CRA 的例子里提款 $30,000，最低年还款是 $2,000。源[5] HBP 的还款只能存回 RRSP、PRPP 或 SPP，存进 FHSA 不算还款。源[5]
同时有 LLP 余额的家庭，论坛另有一帖讲两套还款时间表如何分开算：终身学习计划 LLP vs 购房 HBP：两套钟不能混着算。
坊[11]
购房金额抵免在报税时领
买房当年的报税表第 31270 行填 $10,000。源[4] 只要夫妻中有一人同时满足条件即可申报，两人分摊时合计不超过 $10,000。源[4] 房子要登记在你或配偶名下，位于加拿大，并打算在取得后一年内作为主要居所。源[4] 这是非退税抵免，只能把联邦应纳税额减到零。源[4] 它在报税之后才体现，交房当天的现金表里不用算它。
买新房的人另有首次购房者 GST 退税
Bill C-4 已于 2026 年 3 月 12 日获得御准。源[6] 首次购房者买价不超过 $1,000,000 的新房，可退还 100% 的联邦 GST（或 HST 的联邦部分）；$1,000,000 至 $1,500,000 之间部分减免。源[9] 退税一般适用于 2025 年 3 月 20 日及以后、2031 年以前签订的买卖合同。源[6] CRA 页面显示申请已开放，安省另有最高 $80,000 的省 HST 退税，条件与联邦退税一致。源[9]
一条可以照着走的顺序
- 列出过去五个日历年的住房史，包括国内房产，对照上面的回看窗口。
- 符合条件就先开 FHSA，额度从开户那年开始计算。
- 签合同前算出首付缺口，缺口再用 HBP，提款只取需要的部分。
- 临近交房才供的 RRSP 要先核对 89 天的抵税问题。
- 把 HBP 还款起始年写进买房后的预算。
- 买房当年报税填第 31270 行，买新房的再查 GST 退税。 递交前拿这几条去对照 CRA 页面和你账户里的 HBP 余额表，有海外自住房产史或夫妻住房史复杂的，把居住时间线交给持牌会计师核对。
拓展阅读
FHSA 给移民的隐藏坑：开户和取款，竟然是两套「首次购房者」标准：同版块的保险帖，同样围绕 首次购房者，往深里读接这一篇。
加拿大FHSA首次购房储蓄账户：新移民能不能用，怎么用：还是 首次购房，同版块的另一篇生活帖。
FHSA 首次购房账户：3 年内想买房，落地就该先开：同版块的生活帖，本文这条线往深里读接这一篇。
HBP 买房能取 $60,000 了…：加拿大退休养老与遗产的保险帖，与本文相邻的一条线。
RRSP高阶攻略：配偶RRSP、首次购房$6万额度、超额供款罚款怎么…：福利与保障的税务福利帖，与本文相邻的一条线。
参考资料
[1] CRA｜Definitions for FHSAs — https://www.canada.ca/en/revenue-agency/services/tax/individuals/topics/first-home-savings-account/definitions.html [2] CRA｜The Home Buyers’ Plan — https://www.canada.ca/en/revenue-agency/services/tax/individuals/topics/rrsps-related-plans/what-home-buyers-plan.html [3] CRA｜How to participate in the Home Buyers’ Plan — https://www.canada.ca/en/revenue-agency/services/tax/individuals/topics/rrsps-related-plans/what-home-buyers-plan/participate-home-buyers-plan.html [4] CRA｜Line 31270 – Home buyers’ amount — https://www.cra-arc.gc.ca/hbtc/ [5] CRA｜How to repay the amounts withdrawn from your RRSPs under the Home Buyers’ Plan — https://www.canada.ca/en/revenue-agency/services/tax/individuals/topics/rrsps-related-plans/what-home-buyers-plan/repay-funds-withdrawn-rrsp-s-under-home-buyers-plan.html [6] Department of Finance Canada｜Legislation to make life more affordable receives Royal Assent — https://www.canada.ca/en/department-finance/news/2026/03/legislation-to-make-life-more-affordable-receives-royal-assent.html [7] Department of Finance Canada｜Delivering a middle-class tax cut — https://www.canada.ca/en/department-finance/news/2025/05/delivering-a-middle-class-tax-cut.html [9] CRA｜First-time home buyers’ (FTHB) GST/HST rebate — https://www.canada.ca/en/revenue-agency/services/tax/businesses/topics/gst-hst-businesses/gst-hst-rebates/first-time-home-buyers-gst-hst-rebate.html [10] Investment Executive｜Some FHSA holders made qualifying withdrawals in account’s first year — https://www.investmentexecutive.com/news/research-and-markets/some-fhsa-holders-made-qualifying-withdrawals-in-accounts-first-year/ [11] 论坛｜终身学习计划 LLP vs 购房 HBP：两套钟不能混着算 — 论坛相关帖
飞出国编辑部修订 · 2026-10-05。本文为本次修订内容。