如果你收到 CRA（加拿大税务局）的催收通知，最重要的判断只有一个：这笔欠款是否已经进入正式追收阶段。CRA 对逾期税款可以采取抵扣退款和福利、要求第三方付款、登记留置权、扣押资产等措施；但留置权和扣押要先经过欠款认证，并不是一欠税就会发生。如果暂时无法一次付清，尽早联系 CRA 建立付款安排，通常比等待强制执行更有主动权。
源[1]
CRA欠税进入追收后会影响现金流
很多新移民第一次遇到 CRA 欠税，会误以为“只要没有法院通知，就不会有后果”。实际情况是，税款经过评估并形成欠款后，CRA 会通过自己的债务追收程序处理，其中一些措施不需要先打官司。
常见影响包括：
| 项目 | 2026年现行情况 |
|---|---|
| 未缴税款 | CRA 会继续计算欠款相关利息 |
| 退税 | CRA 可以将应退税款用于抵销欠款 |
| 部分政府付款 | 某些政府福利或信用付款可以用于抵销债务 |
| 付款困难 | 可以申请分期付款安排 |
CRA 明确说明，即使纳税人已经设置付款安排并按时还款，部分政府福利和信用付款仍可能被用于抵销欠款。源[2]
CRA追收通常从联系和付款安排开始
CRA 的目标是收回政府债务。采取法律行动之前，CRA 一般至少尝试一次口头法律警告，并寄出一封书面法律警告信。法律警告的有效期是 180 天，期间 CRA 可以随时启动法律行动。企业的工资扣缴或 GST/HST 汇缴欠款则不同，在通知欠款后就可能立即采取行动。源[3]
如果无法一次付清，可以通过 CRA 线上账户（My Account）设置预授权借记（PAD）付款安排，也可以致电 CRA 办理。开始付款安排时需要先付第一笔款项。源[2]
申请前，建议先整理好收入、支出和每月能够持续支付的金额。
常见处理方式：
| 情况 | 可以采取的措施 |
|---|---|
| 短期资金不足 | 联系 CRA 协商付款时间 |
| 无法一次清偿 | 建立分期付款安排 |
| 认为评税错误 | 按 CRA 程序提出异议或其他复核请求 |
| 因特殊情况产生罚款利息压力 | 申请纳税人救济 |
付款安排期间，之后的报税表必须按时提交并保持各项义务正常，CRA 也可能定期复核安排；如果没有按期付款，CRA 可能开始法律行动。源[2]
CRA可以要求银行或其他第三方付款
当欠税持续存在，CRA 可以向替你保管或欠你钱的人发出付款要求（Requirement to Pay，RTP 或加强版 ERTP），让对方把钱直接交给 CRA。
第三方可能包括：
| 第三方 | 可能发生的情况 |
|---|---|
| 雇主 | 工资收入可能被要求直接支付给 CRA |
| 银行 | 银行账户资金可能被用于偿还欠款 |
| 其他付款方 | 欠款人的应收款可能被转交 CRA |
这类措施的目的，是让 CRA 直接取得本来会支付给欠款人的资金。CRA 会把这类付款要求的副本寄给欠款人。源[6]
房产和商业资产可能涉及留置权
如果欠税问题长期没有解决，CRA 可以采取更进一步的法律行动。在登记留置权或扣押资产之前，CRA 必须先通过省级判决或联邦法院证书对欠款金额进行法律认证，并通常会寄信通知你。
认证之后，CRA 可以对你的资产和财产登记留置权。留置权登记后，如果欠款仍未还清，CRA 还可能取得 writ 或 memorial，扣押并出售资产；出售所得先用于偿还欠款和相关费用，不足的部分仍需继续偿还。在多数情况下，欠款还清后 CRA 会解除留置权。源[5]
留置权会影响资产处置：
| 资产 | 影响 |
|---|---|
| 房屋 | 出售时，所得款项需要先用于偿还 CRA 债权 |
| 商业资产 | 企业经营资产可能受到追收影响 |
| 其他资产 | CRA 可以根据法律程序采取措施 |
对于拥有出租房、小企业或投资资产的新移民家庭，税务债务长期拖延会增加资产交易难度。CRA 的官方追收说明列出了包括法律行动在内的多种追收方式。源[3]
政府退款和福利抵销是最容易被忽略的部分
很多家庭第一次发现 CRA 欠款的影响，是发现原本应该收到的钱减少。
CRA 可以把符合条件的退款或政府付款用于抵销欠款，例如：
| 类型 | 可能处理方式 |
|---|---|
| 所得税退税 | 用于减少欠款 |
| 部分政府信用付款 | 用于抵销欠款 |
| 其他符合条件付款 | 可能直接用于偿还债务 |
此外，如果你领取或被联邦政府部门欠款（例如 CPP 或 OAS），CRA 也可以要求相关部门把这些款项转用于偿还欠款。因此，已经欠税的人不能只看银行账户，还需要查看 CRA 账户里的欠款状态和付款记录。源[6]
纳税人可以申请付款困难救济
如果欠款来自特殊情况，例如严重困难、无法控制的事件或 CRA 行政原因导致的问题，可以申请纳税人救济。
CRA 的纳税人救济规定允许 CRA 在符合条件时取消或减免部分罚款和利息。申请时需要说明具体情况，并提供支持材料。源[4]
常见理由包括：
| 类型 | 例子 |
|---|---|
| 超出个人控制的情况 | 灾害、严重疾病等 |
| CRA原因 | CRA处理错误或延误 |
| 财务困难 | 符合条件的无法支付情况 |
纳税人救济涉及的是罚款和利息的减免或取消，并不等于欠税本金被免除。源[4]
新移民最容易踩的几个税务追收坑
把加拿大税务债务当成普通账单处理
信用卡欠款、贷款欠款和 CRA 欠税的处理机制不同。CRA 属于政府债务，拥有专门的法定追收工具。
忽略海外收入和资产申报问题
很多新移民同时涉及加拿大、中国、澳洲、美国等多个国家收入来源。居民身份判断、海外资产申报和出租收入申报错误，都可能导致重新评税。
发现欠款后继续拖延
拖延会让问题从“付款安排”发展到“强制追收”。收到 CRA 催收通知后，先确认欠款金额、评税年份和利息情况，再决定下一步。
2026年处理CRA欠税可以按这个顺序行动
| 顺序 | 操作 |
|---|---|
| 第一步 | 登录 CRA My Account 查看欠款详情 |
| 第二步 | 核对 Notice of Assessment 或重新评税文件 |
| 第三步 | 能支付就尽快付款，减少继续产生的利息 |
| 第四步 | 无法一次支付时联系 CRA 建立付款安排 |
| 第五步 | 涉及重大金额、企业、跨境收入时找 CPA 或税务律师核对 |
对于个人具体情况，例如是否应该提出异议、是否适合申请救济、如何安排资产和现金流，递交任何申请前应拿自己的资料与 CRA 官方页面要求逐项核对，复杂情况可让 CPA 或税务律师审阅。
拓展阅读
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参考资料
[1] 加拿大税务局 CRA｜Debt collection at the CRA — https://www.canada.ca/en/revenue-agency/services/about-canada-revenue-agency-cra/when-you-money-collections-cra.html [2] 加拿大税务局 CRA｜Arrange to pay your debt over time – Payments to the CRA — https://www.canada.ca/en/revenue-agency/services/payments-cra/payment-arrangements.html [3] 加拿大税务局 CRA｜If you don’t pay your debt – Debt collection at the CRA — https://www.canada.ca/en/revenue-agency/services/about-canada-revenue-agency-cra/when-you-money-collections-cra/personal-debt/legal-warning.html [4] 加拿大税务局 CRA｜Taxpayer relief provisions — https://www.canada.ca/en/revenue-agency/services/about-canada-revenue-agency-cra/complaints-disputes/taxpayer-relief-provisions.html [5] 加拿大税务局 CRA｜Putting a lien on or seizing your assets – Debt collection at the CRA — https://www.canada.ca/en/revenue-agency/services/about-canada-revenue-agency-cra/when-you-money-collections-cra/personal-debt/legal-warning/putting-lien-on-seizing-your-assets.html [6] 加拿大税务局 CRA｜Garnishing your income and accounts – Debt collection at the CRA — https://www.canada.ca/en/revenue-agency/services/about-canada-revenue-agency-cra/when-you-money-collections-cra/personal-debt/legal-warning/garnishing.html
飞出国编辑部修订 · 2026-10-06。本文为本次修订内容。